財務

どんぶり勘定経営から脱却！決算書で絶対に見るべき重要指標を徹底解説

決算書で本当に大事な指標とは？
〜 どんぶり勘定から脱却し、数字で会社を動かす経営へ 〜

はじめに

「うちは黒字だから大丈夫。」
「お金も回ってるし、なんとなく順調だ。」

このように“感覚で経営”している社長は少なくありません。
しかし、銀行や取引先はあなたの“感覚”ではなく、“数字”を見ています。

もし決算書をきちんと読み解けなければ、
気づかないうちに資金繰りが悪化し、黒字倒産のリスクさえあります。

本記事では、経営者が最低限押さえておくべき決算書の重要指標を、
どんぶり勘定の社長にもわかりやすく解説します。

なぜ決算書が読めないと危険なのか？

決算書は「会社の健康診断書」です。
黒字でもキャッシュが減っている会社は、数字の構造が悪化しています。

銀行は融資判断の際、

  • 売上だけでなく利益構造
  • 借入金の返済能力
  • 将来の資金余力
    を細かくチェックしています。

つまり、社長が決算書を理解できない＝会社の状態を把握できていないということ。
数字を知らない経営は、ハンドルのない車を走らせるようなものです。

決算書の三大書類とは

決算書は大きく次の３つの書類で構成されています。

書類名内容経営者が見るべきポイント
損益計算書（P/L）1年間の「収益と費用」を表す利益の構造・利益率
貸借対照表（B/S）会社の「資産・負債・純資産」を表す財務体質・資金バランス
キャッシュフロー計算書（C/F）お金の流れを表す資金繰りの健全性

損益計算書（P/L）で見るべき３つの指標

① 粗利益率（売上総利益率）

粗利益率とは、売上から仕入や外注などの変動費を差し引いた「売上に対する利益の割合」です。

📘 計算式：

粗利益率 ＝ （売上高 − 売上原価） ÷ 売上高 × 100

例えば売上1,000万円、原価700万円なら粗利は300万円、粗利益率は30％です。

この数字が低い会社は、
「売れば売るほど儲からない」構造になっています。

→ 改善策：仕入の見直し・外注コスト削減・値上げの検討

② 営業利益率

営業利益率は、会社の「本業で稼ぐ力」を表す指標です。

📘 計算式：

営業利益率 ＝ 営業利益 ÷ 売上高 × 100

同業他社より低ければ、販管費（人件費・家賃・広告費）にムダがある可能性大。

黒字なのにキャッシュが増えない会社の多くは、
営業利益率が低く、固定費を圧迫しています。

③ 損益分岐点売上高

会社が赤字にも黒字にもならないラインを示すのが「損益分岐点」です。

📘 計算式（簡易版）：

損益分岐点売上高 ＝ 固定費 ÷ （1 − 変動費率）

損益分岐点がわかると、
「今月はいくら売れば黒字になるか」が明確になります。

経営判断を“勘”ではなく“数字”で行う第一歩です。

貸借対照表（B/S）で見るべき３つの指標

① 自己資本比率

会社の安定性を測る最重要指標です。

📘 計算式：

自己資本比率 ＝ 自己資本 ÷ 総資産 × 100

一般的に30％以上あると健全、
20％を下回ると財務リスクが高いといわれます。

自己資本比率が低い会社は、
「借金で運営している」状態。
一度資金ショックが起こると、返済不能に陥る可能性があります。

② 流動比率

短期的な支払い能力を見る指標です。

📘 計算式：

流動比率 ＝ 流動資産 ÷ 流動負債 × 100

100％を下回ると危険信号。
目安は120～150％以上が理想です。

現金・売掛金などの“すぐに現金化できる資産”で、
短期借入金・買掛金をどれだけカバーできるかを示しています。

③ 借入金依存度

📘 計算式：

借入金依存度 ＝ 有利子負債 ÷ 総資産 × 100

借入が多いとレバレッジが効く一方、
金利上昇や売上減少時に資金繰りが苦しくなります。

銀行はこの数字を見て、
「これ以上貸せる余力があるか」を判断します。

キャッシュフロー計算書（C/F）の重要性

どんなに利益が出ていても、お金がなければ会社は続きません。

キャッシュフローは、実際に動く“現金の流れ”を表します。

区分内容意味
営業CF本業で稼ぐ力プラスが理想
投資CF設備・車両などへの支出成長投資はマイナスOK
財務CF借入・返済・配当借入過多は要注意

特に営業キャッシュフローがマイナスのままでは、
いずれ資金ショートを起こします。

黒字倒産は、この営業CFの悪化が原因です。

どんぶり勘定から脱却する３つのステップ

ステップ①：月次試算表を確認する習慣をつける

「決算書を年に一度だけ見ている」では遅すぎます。
毎月の試算表で、利益や資金繰りの変化をチェックしましょう。

💡 月次の数字を追うと、決算の“結果”ではなく“流れ”が見えてきます。

ステップ②：数字の意味を理解する

税理士に任せきりにせず、
「なぜこの数字になったのか」を質問しましょう。

  • 粗利益率が下がったのは仕入れか？値引きか？
  • 借入金返済が重いのは利益率の問題か？

数字の背景を理解することで、経営判断の精度が格段に上がります。

ステップ③：キャッシュフロー表を自社で作る

銀行評価を高める最大のポイントは、
「数字で未来を語れること」。

キャッシュフロー表を作成し、
今後の入出金・返済予定・投資計画を示すことで、
金融機関は「この社長は資金感覚がある」と評価します。

数字を読む社長は、未来を創れる

決算書を「税務署に出すための書類」と思っている間は、
会社は成長しません。

決算書は、経営の舵取りをするための羅針盤です。
利益率を上げ、財務体質を強化し、資金を循環させる。
その積み重ねが、企業の信頼を高め、融資条件を有利にします。

最後に

決算書の数字を理解することは、
「税金を減らす」ためではなく、「会社を強くする」ための第一歩です。

私はこれまで、どんぶり勘定から脱却した経営者を数多く見てきました。
共通しているのは、数字を学ぶことを恐れなかったということ。

決算書を読み解けるようになると、
・経営判断が速くなる
・銀行との関係が良くなる
・社員のモチベーションも上がる

数字を味方につけることで、
会社は確実に未来へ進むことができます。

ホームに戻る