〜配偶者控除・特別控除の仕組みと、注意すべき“扶養から外れるリスク”〜

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はじめに｜「配偶者控除」を正しく理解していますか？

「妻（夫）の年収っていくら？」
「103万円？150万円？どこまで控除が受けられるの？」

毎年の年末調整で、従業員に「配偶者の収入」を申告してもらう必要があります。
しかし、正しい金額を把握しないまま申告してしまうと、控除が受けられなかったり、逆に税務上のトラブルになる可能性があります。

さらに、配偶者の収入が一定額を超えると…

• 扶養手当が支給されなくなる会社もある
• 社会保険の扶養から外れるケースもある

この記事では、配偶者控除と配偶者特別控除の正しい理解と、経営者が従業員に伝えるべき注意点を詳しく解説します。

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配偶者控除と配偶者特別控除の違い

✅ 配偶者控除

• 対象者：配偶者の合計所得金額が48万円以下（給与収入103万円以下）
• 控除額：最大38万円（所得により減額）

✅ 配偶者特別控除

• 対象者：配偶者の所得が48万円超〜133万円以下（給与収入103万円超〜201万円以下）
• 控除額：最大38万円（所得に応じて減少）

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控除を受けるために“配偶者の正確な収入”が必要

毎年の年末調整や確定申告では、配偶者の給与明細・源泉徴収票などの正確な情報が必要です。

✅ 「大体このくらいだろう」ではNG！
→ 過少申告になれば追徴課税、過大申告なら税金を払い過ぎることに。

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注意！収入が増えると起こる「3つの落とし穴」

1️⃣ 扶養手当がもらえなくなるケース

• 会社によっては、配偶者の収入が103万円を超えると扶養手当がカットされるケースがあります。
• 所得税の控除とは別の基準なので要注意。

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2️⃣ 社会保険の扶養から外れるケース

• 配偶者の年収が106万円（パート先によっては130万円）を超えると、社会保険の扶養から外れる可能性あり。
• 外れた場合は、自分で国民年金・国民健康保険に加入（年間数十万円の負担）。

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3️⃣ 配偶者控除・特別控除の適用外になる

• 所得が201万円を超えると、配偶者特別控除も使えない。

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経営者が従業員に伝えるべきこと

✅ 年末調整の時期だけでは遅い！

• 年末調整の申告書を書くときに慌てる従業員が多い
• 経営者は秋口から「配偶者の収入見込みを確認してください」と案内すると親切

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✅ 「扶養から外れるとどうなるか」も説明を

• 扶養手当の対象外になる条件
• 社会保険扶養から外れた場合の費用負担（保険料・年金）
• 税金以外の“家計への影響”を理解してもらう

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✅ 経営者の“従業員思い”が信頼につながる

• 「会社として社員の家庭も支えたい」というスタンスで案内すると、従業員からの信頼感がアップ
• 結果として、離職率の低下・従業員満足度向上につながる

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配偶者控除・特別控除を活用した節税のまとめ

✅ 配偶者控除：年収103万円以下（最大38万円控除）
✅ 配偶者特別控除：年収201万円以下（段階的に控除）
✅ 正確な収入を確認することが大前提！

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まとめ｜「正しい情報」を集め、「早めにアナウンス」することが重要

• 配偶者控除や特別控除は、正確な収入把握がないと適用できない
• 収入が増えると、税金以外にも「扶養手当」「社会保険」の問題が発生
• 経営者が早めに社員へアナウンスすれば、トラブル防止＆信頼感向上

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ご相談ください｜年末調整・控除案内・扶養基準の制度設計までサポート

• 年末調整の従業員説明資料の作成
• 扶養控除・配偶者控除のチェックリスト提供
• 社会保険・扶養制度の設計アドバイス

“税務対応”だけでなく、“社員を守る制度”づくりまで一緒に考えます。

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